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分公司和子公司在稅收上的區別

中投世紀

  分公司和子公司都屬于公司的下屬分支結構,除了在公司本身有很大的區別之外,其實在稅收方面也是有很大區別的,分支結構設立之前最好還是有對新設立的企業有一個簡單的了解,下面就是分公司和子公司之間稅收方面的區別:

  1、企業所得稅的規定

  (1)稅款繳納

  對于子公司,根據新企業額所得稅法的規定,子公司應當單獨計算應納稅額。在注冊地繳納稅款,并使用按月(或季)預繳、年底匯算清繳的規定。

  對于分公司,新企業所得稅法規定了法人匯總納稅的制度,對于居民企業在中國境內設立不具法人資格的營業機構的,應當匯總計算并繳納企業所得稅。因此,設立分公司后,在企業所得稅的征管上執行跨地區匯總繳納企業所得稅的規定。

  (2)所得稅審批及備案事項

  因子公司屬于法人企業,與其相關的企業所得稅審批、備案事項(資產報損、設備抵稅等),由子公司自行收集整理資料,向當地所得稅主管稅務機關申請即可。

  因分公司不屬于法人企業,與其相關的企業所得稅審批、備案事項(資產報損、設備抵稅等)應由總機構收集整理資料,并向總機構所在地所得稅主管稅務機關申請。

  2、其他稅種影響

  增值稅上,根據《增值稅暫行條例》有關納稅地點的規定:固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅;總機構和分支機構不在同一縣(市)的,應當分別向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。因此,無論設立成分公司還是子公司,都需在機構所在地繳納增值稅。

  其他稅種,如房產稅、土地使用稅,根據現行政策規定,房產、土地均需在資產所在地納稅:而個人所得稅也應在企業生產經營當地納稅。因此,無論設立成子公司還是分公司,對項目所在地的地稅基本不產生影響。

  根據公司類型不同,稅收方面肯定也是有所不同的,大家根據情況自己選擇就好。有任何關于公司注冊方面的疑問都可以隨時向我們中投世紀進行咨詢,十六年專業代辦,只為您提供優質、可行的代辦服務!全國服務熱線:400-883-5280!

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